Налогообложение земельных участков (паев), полученных в наследство
Налогообложение земельных участков (паев), полученных в наследство
К сотрудникам Добропольской ОГНИ ГУ ГФС в Донецкой области все чаще обращаются граждане по налогообложению земельных участков (паев), полученных в наследство (подарок), с вопросом: «При получении земельного участка (пая) в наследство (подарок), налог на доходы физических лиц и военный сбор удерживается с нормативно денежной оценки или экспертной денежной оценки?»
В связи с чем заместителем начальника отдела налогов и сборов с физических лиц Шаповаловой Марией дано разъяснение по данному вопросу:
Нормативная денежная оценка земельных участков используется для определения размера земельного налога, государственной пошлины при мене, наследовании (кроме случаев наследования наследниками первой и второй очереди по закону (как случаев наследования ними по закону, так и случаев наследования ими по завещанию) и по праву представления, а также случаев наследования имущество, стоимость которого облагается по нулевой ставке) и дарении земельных участков согласно закону, арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства, стоимости земельных участков площадью более 50 гектаров для размещения открытых спортивных и физкультурно-оздоровительных сооружений, а также при разработке показателей и механизмов экономического стимулирования рационального использования и охраны земель.
Экспертная денежная оценка земельных участков и прав на них проводится с целью определения стоимости объекта оценки.
Учитывая вышеизложенное, физическое лицо — резидент, получает наследство от физического лица — резидента, но не относятся к членам семьи первой степени родства, платит налог на доходы физических лиц по ставке 5 проц. и военный сбор 1,5 проц. от стоимости наследуемого имущества. В целях налогообложения налогом на доходы физических лиц стоимости и военного сбора земельного участка как объекта наследства (подарка) применяется оценочная стоимость, которая определяется с помощью экспертной денежной оценки земельного участка.
Вместе с тем, Добропольская ОГНИ ГУ ГФС в Донецкой области напоминает, что с 01.01.2017 началась кампания декларирования доходов граждан, полученных в 2016 году. Просим заранее обратиться в налоговую инспекцию и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах не позднее 1 мая 2017 года.
Нужно ли платить налог на земельный пай и кто это должен делать?
Нужно ли платить налог на земельный пай и кто это должен делать?
Правила уплаты налогов на земельные паи
Вопрос налогообложения земельных паев волнует многих граждан нашей страны, ведь никому не хочется иметь дело с претензиями со стороны налоговой службы и огромными штрафами. Проблема установления размера и плательщика земельного налога актуальна для всех категорий собственников, в частности, для физических лиц, которые:
Порядок и правила уплаты налога на земельный пай устанавливаются 31 статьей Налогового кодекса, в соответствии с который он относится к группе местных налогов, вступая в силу и прекращая действовать на основании данного кодекса, а также нормативно-правовых актов регионального значения. По закону, делать отчисления в государственную казну обязаны физические лица и организации, которые обладают правом собственности, пожизненного наследуемого владении, а также бессрочного пользования земельным участком.
Платить налоги необходимо даже при отсутствии свидетельства о том, что вы являетесь владельцем долевой собственности. Для подтверждения прав достаточно выписки решений муниципальных властей о приватизации угодий сельхоз назначения, которые имеют такую же юридическую силу, как и записи в Государственном реестре. Что касается суммы, то она определяется кадастровой стоимостью земельного участка. Если у вас есть сомнения в том, нужно ли платить налог на земельный пай, то имеет смысл проконсультироваться с юристом. Эксперт в области права поможет сориентироваться в ситуации, понять важность своевременной уплаты налогов, а также оформить собственность и без проблем пройти процедуру регистрации.
Распространенные вопросы об уплате налогов на земельные паи
Кроме личного использования земельного участка, есть вариант его продажи или сдачи в аренду, что предполагает выполнение дополнительных действий, связанных с уплатой налогов. Если заключили договор аренды или купли-продажи, то необходимо произвести самостоятельный расчет полученного дохода и в установленные сроки перечислить налог с них. Размер дохода и перечисленной в государственную казну суммы, должен быть указан в декларации по форме 3-НДФЛ.
При отсутствии опыта или возникновении проблем с подготовкой документа, всегда можно обратиться к проверенным юристам. Нужно учесть, что даже при отсутствии суммы налога к моменту окончания налогового периода, подавать декларацию все равно нужно. В противном случае ему грозит наказание согласно 119 статье НК России.
Особая ситуация складывается, если физическое лицо передает свою долю общей собственности в доверительное управление, в частности, есть возможность договориться, чтобы налог на земельный пай выплачивала именно управляющая организация. Такой вариант оптимален при обозначении доверителя выгодоприобретателем.
О налоге на землю за земельные паи.
№187720. 27 января 2011 в 11:24
"Письмо Федеральной налоговой службы от 18 мая 2007 г. N ГИ-8-04/430
"О земельном налоге"
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение Главы администрации муниципального образования "Шелепинское" Алексинского района Тульской области Ю.П. Федотова, поступившее из Комитета по промышленности, строительству и наукоемким технологиям Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации (письмо от 19.04.2007 N 3.11-27/148), по вопросу уплаты земельного налога с граждан, являющихся участниками долевой собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, при отсутствии проведения межевания и государственного кадастрового учета таких земельных участков, и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Пунктом 4 статьи 8 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 31.12.2005 N 205-ФЗ) установлено, что в случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков.
Согласно статье 18 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" свидетельство о праве на земельные доли, выданные до вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", а при их отсутствии выписки из принятых до вступления в силу указанного Федерального закона решений органов местного самоуправления о приватизации сельскохозяйственных угодий, удостоверяющие права на земельную долю, имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственной реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В этой связи, собственники земельных долей (паев), получившие земельные участки сельскохозяйственного назначения в процессе приватизации на основании свидетельств о праве на земельные доли, а при их отсутствии выписки из решений органов местного самоуправления о приватизации сельскохозяйственных угодий, как правообладатели признаются налогоплательщиками земельного налога и, следовательно, должны исполнять обязанности по уплате земельного налога.
Налоговая база по земельным участкам, правообладателями которых являются физические лица - собственники земельных долей (паев), определяется налоговыми органами на основании сведений, поступающих от органов, осуществляющих ведение земельного кадастра, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов местного самоуправления.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 392 Кодекса налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, а налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Таким образом, в отношении земельного участка, принадлежащего сельскохозяйственной организации и членам коллектива этой организации на праве общей совместной или долевой собственности, налогоплательщиками должны признаваться каждый из собственников этого земельного участка в отношении своей доли.
советник Российской Федерации
3 класса И.Ф. Голиков"
Оформление земельного пая по наследству
13 марта 2015 в 09:45
Получение любого наследства всегда сопряжено с множеством бюрократических операций
Это связано с важностью процедуры определения истинных наследников и причитающихся им долей в наследстве. Свои права на наследство необходимо доказать, поэтому и при наследовании земельных паев не удастся избежать визита к нотариусу, который сможет подтвердить наличие наследственных прав. Целью всех последующих действий должно стать получение свидетельства, которое подтвердит наличие права наследования на земельный пай. Впоследствии этот документ останется предъявить в регистрационный орган, занимающийся оформлением унаследованных земельных участков в собственность.
Первоочередные документы, которые подлежит сдать на рассмотрение нотариусу, должны представлять собой либо завещание, в котором указана фамилия заявителя, либо свидетельства о заключении брака и о рождении - при наличии родственных связей с наследодателем. В ряде случаев наследников называет суд - здесь потребуется предъявить решение суда.
Все остальные документы, которые понадобятся для оформления наследства, нотариус подготовит самостоятельно. Исключение составят лишь выписка с оценкой стоимости наследуемого земельного пая (выдаётся местным Комитетом по земельным ресурсам), а также справка из налоговой инспекции об отсутствии просрочек по платежам в бюджет за земельный участок. Любые другие документы из регистрирующих структур нотариус получает самостоятельно на основании своих официальных запросов.
Наследование земельных паев требует открытия наследственного дела, которое ведет нотариус. В его компетенции - проверить документы, подтвердить факт смерти наследодателя, убедиться в истинности прав наследника. Получив на руки свидетельство о праве на наследство земельного пая, наследнику останется документально оформить землю в собственность.
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, получившее в наследство земельный пай физическое лицо не платит налог на имущество. Дословно земельный участок здесь приравнивается к доходам в натуральной форме, которые освобождаются от налогообложения. Таким образом, за полученную в наследство землю новому собственнику не придется платить в бюджет никаких пошлин или налогов.
Земельный пай оформление по наследству
Земельный пай оформление по наследству
Относительно гражданских отношений, возникших до вступления в силу Гражданского кодекса Украины, положения настоящего Кодекса применяются к тем правам и обязанностям, которые возникли или продолжают существовать после вступления в силу. Согласно абзацу 2, 3 пункта 1 Постановления Пленум Верховного Суда Украины от 30.05.2008 г. № 7 «О судебной практике по делам о наследовании» отношения наследования регулируются правилами Гражданского кодекса Украины, если наследство открылось не ранее 1 января 2004. В случае открытия наследства до указанной даты применяется действующее в то время законодательство, в частности, соответствующие правила Гражданского кодекса Украинской ССР, в том числе по принятию наследства, круга наследников по закону. Учитывая изложенное, если наследство открылась до вступления в силу ГК Украины в редакции 2003 года, то к применению подлежат нормы Гражданского кодекса Украинской ССР в редакции 1963 года. Согласно Статья 548 ГК Украинской ССР для приобретения наследства необходимо, чтобы наследник его принял.
Предоставляется управлением федеральной регистрационной службы, кадастра и картографии. Время изготовления от 5 до 10 дней. Документы-основания оформления права собственности на гараж (договор передачи, договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство и т.п.) Документы из ТБТИ (Кадастровый паспорт, справка о стоимости на день смерти, экспликация) Когда собраны все справки и документы, нотариус приобщает их к наследственному делу.
Руководствуясь ст. 1270 Гражданского кодекса Украины заявление о вступлении в наследство необходимо подать в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя.
Иначе наследник будет считаться не принявшим наследство. Для отдельных категорий лиц Гражданским кодексом Украины предусмотрено вступление в наследство (его принятие) без подачи заявления. Такое возможно при условии регистрации наследника и наследодателя по одному месту жительства на момент смерти последнего, либо если наследником является малолетнее, несовершеннолетнее, недееспособное или с ограниченной дееспособностью лицо. С 1 июня 2009 года право оформления наследства получили также и частные нотариусы, поэтому теперь можно выбирать умного и опытного нотариуса, а не умного и опытного государственного нотариуса, как это было ранее.
Невостребованный земельный пай
Могу ли я получить по наследству, принадлежащие моей бабушки паи на землю, если из документов у меня имеются: Никаких завещаний у меня нет, а также нет и документов, подтверждающих наличие земельных долей бабушки в бывшем колхозе. Раньше их и не выдавали. Что мне делать? Имеются хоть какие-нибудь шансы получить эти земельные доли по наследству или вообще не стоит ничего затевать?
Процедура оформления земельного пая в собственность
Указ президента РФ (6 марта 1996 года за номером 337) «О реализации конституционных прав граждан на землю» разрешает участнику долевой земельной собственности производить с нею (без предварительного согласования с другими дольщиками) следующие действия: дарить передавать участникам договора ренты и пожизненного содержания отдавать в залог под денежные средства банкам и другим заинтересованным организациям передавать наследникам (по завещанию или по закону) организовывать на выделенном участке свое дело по выращиванию сельскохозяйственной продукции продавать обменивать на земельную долю, расположенную в стороннем хозяйстве сдавать в длительную аренду вносить в уставные фонды соответствующих организаций Пайщик может поступить по-другому — сдать в аренду свой участок, не выделяя его.
Земельный пай в наследство
Эти полномочия включают также право передачи такого участка по наследству.
Передача земельного пая может происходить двумя способами. Первый из них используется в случае, если после смерти человека остается его завещание, в котором он выразил свою волю в отношении того, каким образом следует распорядиться принадлежавшей ему собственностью. В случае если завещание составлено с соблюдением всех правил и зарегистрировано у нотариуса, лицо или лица, упоминаемые в нем в качестве получателей этой территории, получают права на него в установленном порядке вне зависимости от алгоритма, прописанного в законе. Исключение из этого правила составляет лишь ситуация, когда в земельном пае или его части присутствует так называемая обязательная доля.
Впоследствии этот документ останется предъявить в регистрационный орган, занимающийся оформлением унаследованных земельных участков в собственность. Первоочередные документы, которые подлежит сдать на рассмотрение нотариусу, должны представлять собой либо завещание, в котором указана фамилия заявителя, либо свидетельства о заключении брака и о рождении — при наличии родственных связей с наследодателем.
Как оформить земельный пай после умершего на себя?
1 ответ. Москва Просмотрен 348 раз. Задан 2011-04-03 14:58:26 +0400 в тематике Налоги и сборы Получение сведений из ЕГРП наследником — Получение сведений из ЕГРП наследником.
Придется ехать либо оформить на кого-нибудь доверенность Наследственое дело открывается у нотариуса по месту жительства наследодателя.
А вот документы на земельный пай Вы. Ну если земельный участок находился в пожизенном наследуемом владении, они абсолютно правы. Подарить можно только имущество, находящееся в собственности ДЛя того чтобы подарить земельный пай - его нужно сначала оформить документально в. Налог на доходы физического лица (НДФЛ) Этим налогом в размере 13% облагается заработная плата каждого работника.
Как оформить паевую землю
Первым делом вам нужно определить, где именно вы хотели бы выделить свой земельный участок. И не просто определиться с местом, а узнать, не выделил ли уже кто-то свой пай ранее, чем вы. Иными словами, действительно ли данный земельный участок свободен. Это можно сделать, зайдя в местную администрацию или найдя на сайте Росреестра интерактивную земельную карту. Там нужно найти свой район и, постепенно увеличивая масштаб, навести курсор на интересующее вас место.
Как оформить земельный пай по наследству
Целью всех последующих действий должно стать получение свидетельства, которое подтвердит наличие права наследования на земельный пай. Впоследствии этот документ останется предъявить в регистрационный орган, занимающийся оформлением унаследованных земельных участков в собственность. Первоочередные документы, которые подлежит сдать на рассмотрение нотариусу, должны представлять собой либо завещание, в котором указана фамилия заявителя, либо свидетельства о заключении брака и о рождении – при наличии родственных связей с наследодателем.
Брат получил в наследство земельный пай, т.к сестра проживает в России, а я в Беларуссии мы не имели право наследовать землю, как быть сейчас если сертификаты находятся у брата, отдавать он не хочет, 17.07.2015 _проблемой оформления и принятия в наследство земельного пая.В списки получения земельного пая бабушка с дедушкой были включены,но ничего не 25.12.2014 Добрый день! у меня умерла мать,осталось наследство земельный пай,хочу его переоформить на свою дочь то есть на внучку,что мне для этого необходимо?Спасибо 08.09.2013 Получил по наследству земельный пай, его использовали чужие люди без моего согласия, как мне ограничить их в не законном использовании чужой собственности.
инвестиционный контракт и свидетельство о государственной регистрации права кадастровый паспорт, технический паспорт (извлечение из технического паспорта), справка ТБТИ об оценке гаража на момент смерти наследодателя * нотариусом или судом список документов может быть расширен в каждом конкретном наследственном деле * документы ТБТИ, как правило, выдаются по запросам нотариусов или судов.
Юридический центр. Юридическая помощь МОСКВИЧАМ!
Если вопрос регистрации собственности на пай доверить нашему юристу района Вешняки, вся процедура будет проведена грамотно и займет меньшее количество времени. Данный вопрос может быть решен двумя путями: может быть проведено собрание долевых собственников и принято соответствующее решение, либо в районной газете может быть размещено объявление о том, что планируется оформить в собственность конкретный земельный участок и его стоимость.
Если в течение месяца не поступит возражений от других пайщиков, собственник доли имеет полное право обратиться в регорган и начать процедуру регистрации собственности. Споры о месторасположении земельного участка, его стоимости разрешаются между всеми собственниками земельного участка на основании решений Правительства РФ. В случае если сторонам о местоположении участка и компенсации за оформление пая в собственность договориться не удалось, решение данных вопросов производится в судебной инстанции.
Важно при определении местоположения участка земли для выделения его в собственность опираться на федеральное земельное законодательство и законы субъектов РФ о порядке землеустройства.
В случае если стоимость пая после выделения становится ниже, чем стоимость оставшейся после раздела земли, отделившемуся собственнику выплачивается соответствующая компенсация. Так, если пай предназначен только для использования в целях сельскохозяйственных нужд, процедура проводится одним образом, а когда пай может быть использован под строительство дома, процедура проводится иным образом. Перед тем, как начать процедуру оформления права собственности на участок, нужно обратиться с соответствующим заявлением в министерство по управлению госимуществом. Если министерство дает разрешение на оформление, производится межевание земли, выполнение данной процедуры необходимо поручить специализированным организациям.
Бесплатная консультация юриста
Источники:
, , , ,
Следующие статьи
27 декабря 2024 года